我是一家小型商业企业会计

　　电脑行业一般纳税户的税负是多少
　　问：我们是电脑行业一般纳税户，我想请问一下，我们这个行业的税负是多少？ 　　答：税负是指纳税人或征税对象承受国家税收的状况或量度，根据《增值税一般纳税人日常稽查办法》的规定，税负率＝本年累计应纳税额／本年累计应税销售额...
　　https://www.shui5.cn/article/fc/2548.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　生产企业生产车间购的物料消耗能否抵扣
　　问：我单位属化工行业，购生产设备可以退增值税，但生产时给设备加的油能否抵扣或退税？ 　　答：一般来讲，为生产增值税应税产品而消耗的机物料凭法定抵扣凭证是允许扣除的，但生产的非增值税产品或非应税项目的耗料是不允许抵扣的。
　　https://www.shui5.cn/article/f5/2549.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　增值税专用发票丢失抵扣联如何进行抵扣
　　问：我单位业务员不慎将增值税专用发票抵扣联丢失，我们如何进行抵扣？ 　　答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号...
　　https://www.shui5.cn/article/51/2544.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　母公司将自产品卖给子公司外贸企业 子公司能否退税
　　问：我公司是一家生产型出口企业（增值税一般纳税人），公司实行 免、抵、退 税的出口政策，前不久成立了一家进出口公司（子公司，也是增值税一般纳税人...
　　https://www.shui5.cn/article/d2/2545.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　残疾人享受哪些税收优惠和待遇
　　问：残疾证有什么用途？能享受哪些税收优惠和待遇？ 　　答：根据《增值税暂行条例》的规定：残疾人从事修理修配可免征增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/6e/2541.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　小规模纳税人的年报问题
　　问：我公司成立于2007年12月，当月没有产生收入和费用。请问2007年年报做零申报的话，都需要填哪几张表？ 　　答：办理企业所得税年度申报需要填写主表和所有附表。
　　https://www.shui5.cn/article/de/2542.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　进项票当月认证 必须当月抵扣吗
　　问：进项票当月认证，必须当月抵扣吗？ 　　答：根据国税发（2003）17号文件规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
　　https://www.shui5.cn/article/44/2543.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　财务报表的问题
　　问：新的会计准则，把原有的财务报表变了，我们税法这边的财务报表怎么做？按新的会计准则做，还是老的财务报表？ 　　答：贵公司如果已经使用新的会计准则，在申报时也需要报送按照新会计准则编制的财务报表。
　　https://www.shui5.cn/article/55/2539.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　固定资产进项税抵扣手续
　　问：固定资产进项税抵扣手续？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》　（国税发[2007]62号） 第十条规定：纳税人应在办理退税的月份申报期内到主管税务机关进行退税申报，并提供下列资料： 　　（一...
　　https://www.shui5.cn/article/61/2540.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　关于生产饲料申请免税
　　问：我单位是一家饲料生产企业，主要生产鲤鱼前期配合饲料，2006年9月份经省局委托的检验机构抽检，产品合格，检验报告注明有效期至2010年2月4日，那么我公司今以前申请免税时，是否不用再进行抽检？何时需要再次进行抽检？ 　　答：根据《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/be/2536.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　进项税抵扣问题
　　问：我是一家小型商业企业会计，我单位有一部小轿车，购买的汽油能否抵扣进项税？ 　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》[ 国务院令[1993]第134号 ] 第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/2537.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　施工企业年报有何要求
　　问：我单位是一家私营施工企业，2007年刚成立，想问一下现在施工企业2007年度所得税年报有何要求（年报除三张主表外还要报送哪些报表）报送时间有要求吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/b1/2538.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　润滑油消费税怎么征收
　　问：我公司是辅导期一般纳税人缴纳增值税，最近增加了经营项目小包装的润滑油，请问我们这种销售小包装的润滑油是否属于消费税范围？怎么征收？税率多少？ 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税[2006]125号...
　　https://www.shui5.cn/article/c9/2533.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　铁路运费票能抵扣哪几项金额
　　问：铁路运费票能抵扣哪几项金额？ 　　答：根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》[国税函[2005]332号]规定：增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用...
　　https://www.shui5.cn/article/94/2535.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　免税业务应开具什么发票
　　问：防伪税控一机多票企业，既有征税项目又有免税项目，免税业务能开具手写普通发票吗？免税业务通过防伪税控一机多票开具增值税普通发票税率栏填写适用税率（饲料13%...
　　https://www.shui5.cn/article/41/2530.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　征收率和发票的问题
　　问：我企业是小规模企业主营汽车修理修配...
　　https://www.shui5.cn/article/61/2531.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　汽车美容业务由国税征收增值税吗
　　问：汽车美容业务由国税征收增值税吗？征收率6%还是4%？ 　　答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业...
　　https://www.shui5.cn/article/84/2532.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　所得税税前扣除问题
　　问：车辆事故赔偿扣除个人负担部分、保险公司赔付部分，企业记入营业外支出是否可以扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院第512号令...
　　https://www.shui5.cn/article/c1/2527.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　增加发票需要什么手续
　　问：我单位是增值税一般纳税人，现在专用发票不够用，请问增加发票需要什么手续？ 　　答：根据（关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知）（国税发「2006」156号）第六条 一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》...
　　https://www.shui5.cn/article/af/2528.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　持下岗证税务征收有何优惠政策
　　问：持下岗证税务征收有何优惠政策？ 　　答：依据《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2006]8号...
　　https://www.shui5.cn/article/59/2525.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　记入资本公积是否缴纳所得税
　　问：企业收到股东投资的股本以外的资金，记入资本公积是否交纳所得税？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，如果企业接受捐赠收入应缴纳税企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/45/2526.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　企业所得税年度纳税申报问题
　　问：我公司是一个分支机构，经营范围是：为隶属公司业务联络与咨询的，没有任何收入，每月所得税都是零申报。是否也需要所得税汇算？电子申报的同时是否还向大厅窗口再报送一份书面资料？ 　　答：根据《国家税务总局关于汇总（合并...
　　https://www.shui5.cn/article/3e/2522.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　通过旅游公司的出国考察费用能税前扣除吗
　　问：通过旅游公司的出国考察费用能税前扣除吗（发票是有旅游公司开局的）？ 　　答：根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复 》（国税函[2004]329号）中规定，凡属于个人（集体...
　　https://www.shui5.cn/article/c4/2524.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　应付工资的问题
　　问：2008年应付福利费、工会经费、职工教育经费是否不用提取？直接在规定的比例内扣除？以前年度未用完的福利费等是否可接着扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》文件的规定：第四十条...
　　https://www.shui5.cn/article/87/2519.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　新设立的外商投资企业所得税优惠有哪些
　　问：准备新设立一家外商投资企业，请问在新的所得税法的框架内，外商投资企业可以有哪些方面的优惠政策？ 　　答：在新的所得税法的框架内，没有专门针对外商投资企业的优惠政策...
　　https://www.shui5.cn/article/4f/2520.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　综合利用产品企业所得税是否免税
　　问：综合利用产品企业所得税是否免税，如不免税应该怎样计算？ 　　答：新的所得税法规定与原税收优惠相差较大。 　　根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》规定：自2008年1月1日起，原享受企业所得税 两免三减半 、 五免五减半...
　　https://www.shui5.cn/article/5d/2521.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　企业所得税的问题
　　问：公司应交纳的个人所税通过应付工资科目转出，同时列入成本费用是否视同捐赠，需审增应纳税所得额，补交企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定允许企业税前扣除的捐赠只有公益救济性捐赠支出。且第五十一条...
　　https://www.shui5.cn/article/84/2516.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　开办费是否分五年摊入费用
　　问：按照新的《企业所得税法》开办费是否还需五年分摊计入费用？ 答：按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定，筹建期开办费的摊销期限由原《企业所得税条例实施细则》的不低于5年改为《实施条例》的不低于3年。
　　https://www.shui5.cn/article/53/2517.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　消费税核定征收
　　问：消费税是否不允许核定征收了，是否有文件？ 答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例 》　第十条规定：纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。 因此，消费税可以核定征收的。
　　https://www.shui5.cn/article/e0/2518.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　金融行业2008年企业所得税的税率
　　问：2008年金融行业的企业所得税的税率是多少？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四条规定，企业所得税的税率25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得（非居民企业在中国境内未设立机构...
　　https://www.shui5.cn/article/f6/2513.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　有关进项税额抵扣问题
　　问：我单位为增值税一般纳税人，取得的进项发票全部为增值税专用发票，销售分三个部分：对单位开的为增值税专用发票；对个人开的是增值税普通发票；还有一部分为不开票的收入。销售全部提着销售税，没有开票的那部分收入，能否抵扣进项税？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/78/2514.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　购入钢板是不需计入固定资产
　　问：我公司于2004年开始建设，2005年建账，2005年8月形成一批固定资产入账，在2005年8月之前购进大量的钢管，无缝管...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/2515.html
　　2008-09-11
　　税收实务
　　个人汽车发票能入帐吗
　　问：我公司刚刚成立，总经理买车的时候是以个人的名字买的，可后来公司出差的小车汽油费、过路费怎么才能入帐，是要办理租赁协议？ 答：您企业该项支出如何符合企业所得税法的规定，将可以在企业所得税前扣除；否则，将不得扣除。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/46/2511.html
　　2008-09-11
　　税收实务

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