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  • 广告业核定征收企业所得税的计税依据
    广告业核定征收企业所得税的计税依据
      根据《国家税务总局关于印发(企业所得税核定征收办法)(试行)的通知》(国税发[2008]30号)第五条规定:税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:?  ? (一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;?  ? (二)按照应税收入额或成本...
    2021-12-18
  • 建筑业从开工到竣工施工全程文件清单
    建筑业从开工到竣工施工全程文件清单
      一、开工前资料  1、 中标通知书及施工许可证  2、 施工合同  3、 委托监理工程的监理合同  4、 施工图审查批准书及施工图审查报告  5、 质量监督登记书  6、 质量监督交底要点及质量监督工作方案  7、 岩土工程勘察报告  8、 施工图会审记录  9、 经监理(或...
    2021-12-18
  • 增值税特殊行为之视同销售行为
    增值税特殊行为之视同销售行为
      增值税的概念  增值税是对在我国境内销售货物、无形资产和不动产或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额,以及进口货物的完税价格计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。  增值额与增值税  环节  进价  增值额  售价  原料生产 ...
    2021-12-18
  • 收到的假币能否作为损失在所得税前扣除?
    收到的假币能否作为损失在所得税前扣除?
      ? 问:收到的假币能否作为损失在所得税前扣除?如果可以列支,是企业自行扣除还是需要向税务机关申报扣除?  答:《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣...
    2021-12-18
  • 国税函[2008]299与国税发[2006]31矛盾之处如何处理?
    国税函[2008]299与国税发[2006]31矛盾之处如何处理?
      关于房地产企业企业所得税预缴的问题,今年国税函[2008]299号规定预售收入按规定利润率计算出预计利润计入利润总额预缴,这一点与国税发[2006]31号文规定预售收入按预计毛利率计算毛利额再减期间费用税金计算利润总额预缴有所不同,请问是不是原国税发[2006]31号文与今年...
    2021-12-18
  • 稽查立案前申报未缴税,偷税处罚仍被撤销?
    稽查立案前申报未缴税,偷税处罚仍被撤销?
      案情简介  F市国家税务局稽查局于(以下简称“F稽查局”)2012年11月22日开始对F市杨柳医药有限公司(以下简称“杨柳公司”)涉税情况进行了检查。  经检查发现杨柳公司在2009年1月1日到2012年8月31日期间采取“大头小尾”方式虚开增值税普通发票的违法事实。F稽查局...
    2021-12-18
  • “618年中大促卖家专场”,促销活动中的税收小知识
    “618年中大促卖家专场”,促销活动中的税收小知识
      618年中盛典  无论是线上购物,还是线下血拼,随处可见的xx折优惠、满xx减xx、买一赠二、积分抵值等等促销方式,只有小编想不到的,没有商家做不到的。那不同的促销方式相应的税务处理也不一样,今天小编就给大家安排上促销活动中的税务处理,走起!  一、部分促销活动的税收小知识 ...
    2021-12-18
  • 超经营范围开具增值税发票一定是虚开吗?
    超经营范围开具增值税发票一定是虚开吗?
      【湖南学员】问:老师,您好!我想请教一个母子公司之前借款收取利息开具发票的问题。我公司是一家投资公司,持有一家污水处理企业90%的股权,同时我公司还借给这家污水处理企业一笔款项,按不高于本地区银行贷款利率收取利息,收取利息时,我公司在开票系统里按“贷款服务—其他贷款服务—资金...
    2021-12-18
  • 增值税直接免征、即征即退的会计处理与财税处理
    增值税直接免征、即征即退的会计处理与财税处理
      增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。  直接免征就是直接免征增值税,纳税人不必缴纳;直接减征一般有按应征税款的一定比例征收,还有按一定金额直接扣减;即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,退税机关为税务机关;先征后退与即征即退差不多...
    2021-12-18
  • 应付票据
    应付票据
      第十章 负债  负债,是指小企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出小企业的现时义务。小企业的负债按照其流动性,可分为流动负债和非流动负债。  第一节 流动负债  小企业的流动负债,是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。  小企业的流动负债包...
    2021-12-18